Валютный контроль, его цели, функции и роль в совершении валютных сделок
В России в 2019 году введены новые правила проведения валютного контроля. Этот процесс осуществляется по новым правилам, которые были введены в два этапа. Первый этап заключался в применении Инструкции Центрального банка Российской Федерации №181-И от 16 августа 2017 года с 1 марта 2018 года. Второй этап начался с мая 2018 года, когда вступили в силу поправки в базовый Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, который регулирует вопросы валютного контроля.
Как результат, порядок прохождения валютного контроля был незначительно изменен, некоторые документы были отменены, а суммы штрафов скорректированы. Теперь процедура требует более пристального внимания со стороны компаний и государственных организаций, которые занимаются проведением операций с иностранными валютами.
Валютный контроль - это серия действий, которые используются государством для обеспечения выполнения правил и законов, связанных с валютными расчетами. Он также может ограничивать отток капитала. Если вы не являетесь резидентом РФ, вы имеете возможность совершать валютные переводы без каких-либо ограничений. Это также разрешено между резидентами и нерезидентами РФ. Однако, между резидентами РФ переводы в валюте запрещены за исключением некоторых случаев, которые определены законом.
Сделки, которые используют иностранную валюту, подлежат валютному контролю независимо от того, занимается ли организация импортом или экспортом. Центробанк РФ и другие органы и агенты валютного контроля отвечают за этот процесс. Центробанк России контролирует все валютные операции, проводимые кредитными и финансовыми организациями, и следит за соответствием этих операций законодательству РФ. Органы власти также играют важную роль в обеспечении эффективной работы валютного контроля. Согласно статье 15.25 Кодекса административных правонарушений РФ, нарушение валютного законодательства подвергает компании наложению крупных штрафов. Агенты валютного контроля, такие как Федеральная налоговая служба и «Внешэкономбанк», также следят за соблюдением правил и законов, и регулируют на территории РФ любые валютные операции с оформлением всех требуемых документов.
Цель валютного контроля - исключить неоправданное вмешательство в операции государства и обеспечить единство системы валютного урегулирования и контроля при защите прав участников валютных сделок на государственном уровне.
Как проходит контроль валютных операций
Если компания ведет расчеты в валюте, то ей необходимо заранее открыть валютный счет. Если счет открывается в том же банке, где уже есть счет в российских рублях, то потребуется только подать заявление. Однако после открытия валютного счета необходимо добровольно проходить валютный контроль при каждом поступлении средств, иначе использование денег на счете будет невозможным.
Процедура валютного контроля стала проще благодаря изменениям, внесенным в 2018 году. Если сумма сделки не превышает 200 000 рублей, то компании достаточно сообщить код валютной операции банку, отметив его в специальной форме, которую можно найти на сайте. Однако если сумма контракта выше этого порога, то придется направить в банк целый пакет документов или поставить контракт на учет - это следующий этап валютного контроля.
После постановки контракта на учет, банк откроет специальную ведомость банковского контроля, внесет в нее контракт, присвоит ему индивидуальный номер и направит номер клиенту. Компания обязана предоставить в банк пакет подтверждающих документов в течение определенного времени. После этого необходимо заполнить справку о подтверждающих документах и подать ее в банк. Она проверяется в течение трех рабочих дней. Если в подтверждающие документы внесены изменения, то справку необходимо заполнить заново.
Заключительный шаг - подготовка отчетности и отражение информации о сделке в отчетных документах.
Изменения в пакете документов для валютного контроля были внесены в 2018 году. Теперь организациям при совершении валютных сделок необходимо поставить контракт на учет, а не предоставлять паспорт сделки. В случае передачи экспорта свыше шести миллионов рублей или эквивалентной суммы в валюте, а также импорта свыше трех миллионов рублей или эквивалентной суммы в валюте, контракт ставится на учет. Если сумма контракта меньше 200 000 рублей, на учет его не ставят. Если сумма больше 200 000, но менее шести миллионов рублей для импорта или трех миллионов рублей для экспорта, то банку потребуются дополнительные документы для объяснения сделки, такие как контракт, счета и накладные.
Также, более не нужно направлять в банк справку о валютных операциях при совершении сделки на сумму свыше 100 000 долларов. Вместо этого, необходимо оформить и направить в банк справку о подтверждающих документах. Список подтверждающих документов определяется особенностями проведения валютной операции. К примеру, при импорте или экспорте, таможенная декларация и документы, связанные с перевозкой товаров, являются подтверждающими документами.
Счета-фактуры, акты приема-передачи и другие бумаги подаются в банк при расчетах за выполненные работы или услуги. Заполнение и подача справки происходит, как правило, через банк-клиент или интернет-банк. Компания может заключить соглашение с обслуживающим банком об оформлении справки, что позволит направить ему только необходимые документы и заявление.
Агенты валютного контроля имеют право запросить у компании дополнительные документы, относящиеся к проведению валютных операций. Однако, по законодательству, агенты валютного контроля могут запросить только те документы, которые относятся к конкретной операции. Все документы направляются в банк по запросу агента валютного контроля и не являются обязательными при каждой сделке. Список подтверждающих документов определяется особенностями проведения валютной операции.
Фото: freepik.com